界面新聞?dòng)浾?| 安震

　　9月25日晚間，解碼五大國(guó)有銀行均發(fā)布公告，審計(jì)事公司章程修訂已獲得監(jiān)管核準(zhǔn)，有何異同不再設(shè)立監(jiān)事會(huì)。解碼另?yè)?jù)郵儲(chǔ)銀行公告，審計(jì)事將召開(kāi)股東大會(huì)，有何異同審議“不再設(shè)立監(jiān)事會(huì)”相關(guān)議案。解碼

　　也就是審計(jì)事說(shuō)，六大國(guó)有行公司治理改革邁出關(guān)鍵一步，有何異同監(jiān)事會(huì)將告別銀行公司治理舞臺(tái)，解碼其職能將由董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)行使。審計(jì)事

　　監(jiān)事會(huì)到審計(jì)委員會(huì)的有何異同變遷將帶來(lái)哪些差異？據(jù)界面新聞?dòng)浾叨喾讲稍L了解，一個(gè)不同點(diǎn)是解碼，董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)有權(quán)提議召開(kāi)股東大會(huì)；同時(shí)，審計(jì)事為符合監(jiān)管要求，有何異同保證獨(dú)立性，審計(jì)委員會(huì)主席由獨(dú)立董事?lián)?，?dú)董職責(zé)監(jiān)督職責(zé)進(jìn)一步加強(qiáng)。

　　界面新聞不完全統(tǒng)計(jì)發(fā)現(xiàn)，A股上市銀行中，超過(guò)半數(shù)銀行已經(jīng)開(kāi)始撤銷(xiāo)監(jiān)事會(huì)流程。銀行業(yè)公司治理改革邁出關(guān)鍵一步。

　　改革醞釀已久

　　監(jiān)事會(huì)制度改革在業(yè)內(nèi)已有長(zhǎng)時(shí)間討論。在此次公告前，多家銀行獨(dú)立董事已經(jīng)卸任。2022年9月，工商銀行原監(jiān)事長(zhǎng)黃良波因工作變動(dòng)辭任；2023年2月，農(nóng)業(yè)銀行原監(jiān)事長(zhǎng)王敬東因年齡原因辭任；2023年10月，建設(shè)銀行原監(jiān)事長(zhǎng)王永慶因年齡原因辭任；2024年2月，中國(guó)銀行原監(jiān)事長(zhǎng)張克秋因年齡原因辭任；今年1月，交通銀行原監(jiān)事長(zhǎng)徐吉明因崗位調(diào)整辭任。

　　監(jiān)事長(zhǎng)陸續(xù)卸任后空缺，被業(yè)內(nèi)認(rèn)為是監(jiān)事會(huì)改革的信號(hào)之一。2024年，新修訂的《中華人民共和國(guó)公司法》（下稱(chēng)：新《公司法》）正式開(kāi)始實(shí)施。招聯(lián)首席研究員、上海金融與發(fā)展實(shí)驗(yàn)室副主任董希淼此前接受界面新聞?dòng)浾卟稍L時(shí)表示，新《公司法》將設(shè)立監(jiān)事會(huì)變成一個(gè)可選項(xiàng)，是否設(shè)立監(jiān)事會(huì)，由股東大會(huì)決定。

　　2024年12月，國(guó)家金融監(jiān)督管理總局發(fā)布《關(guān)于公司治理監(jiān)管規(guī)定與公司法銜接有關(guān)事項(xiàng)的通知》，規(guī)定金融機(jī)構(gòu)可在董事會(huì)中設(shè)置審計(jì)委員會(huì)，行使監(jiān)事會(huì)職權(quán)，不設(shè)監(jiān)事會(huì)或監(jiān)事。

　　招商銀行副行長(zhǎng)兼財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、董事會(huì)秘書(shū)彭家文近日撰文稱(chēng)，治理架構(gòu)上，英美銀行多采用由股東大會(huì)、董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)管理層組成的“一元制”結(jié)構(gòu)，不設(shè)監(jiān)事會(huì)，而是通過(guò)保持獨(dú)立董事，對(duì)執(zhí)行董事和經(jīng)營(yíng)管理層發(fā)揮監(jiān)督作用。德日模式銀行奉行利益相關(guān)者協(xié)同治理理念，治理架構(gòu)上多采用由股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)營(yíng)管理層組成的“二元制”結(jié)構(gòu)，并強(qiáng)調(diào)職工代表深度參與到公司治理中。

　　彭家文認(rèn)為，考慮銀行業(yè)所處的發(fā)展階段和現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)，比如，我國(guó)大多數(shù)商業(yè)銀行股權(quán)相對(duì)集中且流通性不強(qiáng)，銀行間的市場(chǎng)化并購(gòu)并不多見(jiàn)；銀行普遍具有國(guó)資背景，并不純粹追求商業(yè)利益。我國(guó)商業(yè)銀行既要吸收國(guó)際頭部銀行的先進(jìn)治理理念，又不能完全照搬其治理形式，避免過(guò)于臃腫和效率低下。

　　多位銀行人士對(duì)界面新聞表示，監(jiān)事會(huì)改革的原因，一方面是近年來(lái)金融腐敗案頻發(fā)，審計(jì)監(jiān)督的有效性受到質(zhì)疑；另一方面，銀行此前普遍采用的獨(dú)立董事+監(jiān)事會(huì)制度雖然意在強(qiáng)化監(jiān)督，但是兩者不僅職責(zé)有重疊，人員成本也有增加，將監(jiān)督職能整合到董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)，可以提高決策和監(jiān)督的效率，降低運(yùn)營(yíng)成本。

　　審計(jì)委員會(huì)新使命

　　以工商銀行《公司章程》為例，審計(jì)委員會(huì)為董事會(huì)下設(shè)的專(zhuān)門(mén)委員會(huì)，成員人數(shù)不得少于3人，審計(jì)委員會(huì)委員由非執(zhí)行董事?lián)巍?/p>

　　在職責(zé)方面，審計(jì)委員會(huì)幾乎承接了監(jiān)事會(huì)的全部職能，按照公司章程，其應(yīng)對(duì)董事、高級(jí)管理人員職務(wù)行為進(jìn)行監(jiān)督；檢查銀行財(cái)務(wù)活動(dòng)；監(jiān)督財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告真實(shí)性和程序有效性；監(jiān)督銀行內(nèi)控體系，并檢查、監(jiān)督銀行審計(jì)工作；提議或更換外部審計(jì)師。

　　一位資深業(yè)內(nèi)人士對(duì)界面新聞表示，監(jiān)事會(huì)撤銷(xiāo)，職能平移后，審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)范圍得到拓寬。原先監(jiān)事會(huì)只對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，代表股東利益，現(xiàn)在董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)也有權(quán)提議召開(kāi)股東大會(huì)。

　　有銀行人士對(duì)界面新聞表示，新的董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)大體上還會(huì)延續(xù)目前審計(jì)委員會(huì)的運(yùn)作模式。

　　審計(jì)委員會(huì)委員通常擔(dān)任非執(zhí)行董事，多由資深金融從業(yè)者、審計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人士、相關(guān)專(zhuān)業(yè)高校專(zhuān)家或曾有監(jiān)管工作經(jīng)歷的業(yè)內(nèi)人士擔(dān)任。相較于監(jiān)事會(huì)，審計(jì)委員會(huì)在財(cái)務(wù)信息監(jiān)督、內(nèi)部控制評(píng)估、外部審計(jì)機(jī)構(gòu)聘用與解聘等專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域更具公允性、專(zhuān)業(yè)性。

　　有銀行人士向界面新聞透露，監(jiān)事會(huì)外部監(jiān)事卸任后，目前獨(dú)董任期已經(jīng)接近尾聲，換屆工作已經(jīng)開(kāi)始，新獨(dú)立董事到任后開(kāi)始交接。

　　多位銀行人士確認(rèn)，為了符合監(jiān)管要求，保證獨(dú)立性，審計(jì)委員會(huì)主席由獨(dú)立董事?lián)巍Ａ硗?，日常工作中需要風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)、審計(jì)等部門(mén)協(xié)調(diào)。

　　獨(dú)董面臨更高要求

　　從目前公告來(lái)看，監(jiān)事會(huì)撤銷(xiāo)后，監(jiān)事都將卸任。

　　工商銀行公告顯示，監(jiān)管已核準(zhǔn)修訂后公司章程。自章程核準(zhǔn)之日起，工行監(jiān)事會(huì)及監(jiān)事依法撤銷(xiāo)，《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》同時(shí)廢止；黃力、張杰、劉瀾飚三位不再擔(dān)任監(jiān)事，且確認(rèn)與該行無(wú)不同意見(jiàn)。

　　中國(guó)銀行公告顯示，魏晗光、賈祥森、惠平、儲(chǔ)一昀不再擔(dān)任該行監(jiān)事。

　　農(nóng)業(yè)銀行公告同樣表示，鄧麗娟、黃濤、汪學(xué)軍、劉紅霞、徐祥臨、王錫鋅不再擔(dān)任該行監(jiān)事。

　　建設(shè)銀行表示，林鴻、劉軍、趙錫軍、劉桓和賁圣林不再擔(dān)任建行監(jiān)事。

　　另外，9月23日，郵儲(chǔ)銀行發(fā)布公告稱(chēng)，該行監(jiān)事長(zhǎng)、股東代表監(jiān)事陳躍軍因達(dá)到法定退休年齡，辭呈即日起生效，同時(shí)，陳躍軍已確認(rèn)與該行監(jiān)事會(huì)無(wú)不同意見(jiàn)，該行對(duì)其在任職期間做出的貢獻(xiàn)給予由衷感謝。

　　郵儲(chǔ)銀行公告稱(chēng)，《中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行股份有限公司監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》等監(jiān)事會(huì)相關(guān)公司治理制度相應(yīng)廢止。該行擬不再設(shè)立監(jiān)事會(huì)及下設(shè)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)，由董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)按照《公司法》及監(jiān)管要求行使監(jiān)事會(huì)職權(quán)。

　　除國(guó)有行，A股已有超過(guò)半數(shù)銀行公布了監(jiān)事會(huì)撤銷(xiāo)的相關(guān)進(jìn)度。

　　4月29日，招商銀行、華夏銀行發(fā)布董事會(huì)決議公告，審議通過(guò)不再設(shè)立監(jiān)事會(huì)的議案；民生銀行、光大銀行已通過(guò)股東大會(huì)審議相關(guān)議案，待監(jiān)管核準(zhǔn)后正式實(shí)施，而興業(yè)銀行則于9月前完成監(jiān)事會(huì)撤銷(xiāo)程序；北京銀行、上海銀行、渝農(nóng)商行、滬農(nóng)商行股東大會(huì)也已通過(guò)相關(guān)決議，等待監(jiān)管核準(zhǔn)。

　　業(yè)內(nèi)普遍認(rèn)為，監(jiān)事會(huì)撤銷(xiāo)后，獨(dú)立董事作為審計(jì)委員會(huì)的主體，承擔(dān)的監(jiān)督職責(zé)更加重要且艱巨。

　　彭家文認(rèn)為，若選擇不設(shè)監(jiān)事會(huì)，則需根據(jù)新《公司法》及金融監(jiān)管部門(mén)要求，及時(shí)修訂公司章程和配套制度，重點(diǎn)關(guān)注監(jiān)事會(huì)職能平移至董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)產(chǎn)生的監(jiān)督主體轉(zhuǎn)移和治理關(guān)系轉(zhuǎn)變，避免過(guò)渡階段出現(xiàn)監(jiān)督“真空”。

　　他表示：“一方面，上市銀行要落實(shí)新規(guī)要求，完善獨(dú)立董事選聘和履職機(jī)制，確保獨(dú)立董事承擔(dān)起決策與監(jiān)督制衡并重的職能定位，維護(hù)銀行整體利益和中小股東的合法權(quán)益；另一方面，要善于創(chuàng)新，積極通過(guò)會(huì)議、調(diào)研、培訓(xùn)等各種方式為獨(dú)立董事創(chuàng)造良好的履職環(huán)境，推進(jìn)獨(dú)立董事在公司治理中發(fā)揮更大的作用。”

　　中國(guó)人民大學(xué)法學(xué)院教授劉俊海對(duì)界面新聞表示，從獨(dú)董激勵(lì)角度來(lái)看，康美藥業(yè)案暴露出獨(dú)董的微薄津貼與巨額賠償責(zé)任的巨大反差。他建議，推行獨(dú)董津貼的市場(chǎng)化；同時(shí)，為解除獨(dú)董后顧之憂，促進(jìn)獨(dú)董輕裝上陣，大膽勤勉履職，推行獨(dú)董責(zé)任保險(xiǎn)制度；另外，應(yīng)鼓勵(lì)公司推行獨(dú)董股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，鼓勵(lì)獨(dú)董職業(yè)化的改革方向。

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